Le cumul emploi-retraite : reprendre une activité une fois à la retraite
Depuis la réforme de 2023, reprendre une activité après avoir liquidé sa retraite peut, sous conditions, ouvrir droit à une seconde pension. Un changement qui mérite d'être bien compris avant de reprendre le travail.
La situation d'un retraité qui reprend une activité dépend de trois éléments :
- Le type de cumul :
plafonné(retraite anticipée ou sans taux plein, revenus limités) ouintégral(taux plein atteint, cumul sans limite de revenus) - La date de reprise : les activités reprises après le 1er septembre 2023 peuvent créer de nouveaux droits, celles reprises avant n'en créent aucun
- Le plafond de la seconde pension, qui dépend du régime et s'applique une seule fois, au moment où l'activité reprise cesse à son tour
Cumul plafonné ou cumul intégral ?
Un assuré parti en retraite anticipée, ou n'ayant pas le taux plein, relève du cumul plafonné : les revenus d'activité repris sont limités (par rapport au dernier salaire d'activité ou à un plafond du régime), sous peine de suspension du versement de la pension. Un assuré ayant atteint le taux plein (trimestres suffisants ou âge d'annulation de la décote) relève du cumul intégral : il peut cumuler sa pension avec des revenus d'activité sans aucune limite.
La seconde pension créée depuis 2023
Avant la réforme de 2023, une activité reprise après la liquidation ne générait plus aucun nouveau droit à la retraite, quelles que soient les cotisations versées. Depuis le 1er septembre 2023, les cotisations versées sur l'activité reprise en cumul emploi-retraite intégral ouvrent droit à une seconde pension, versée en une fois lors de l'arrêt définitif de cette nouvelle activité.
Cette seconde pension reste plafonnée : en 2026, elle ne peut dépasser 2 403 € bruts par an pour un salarié du régime général (5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, fixé à 48 060 €), et jusqu'à 100 % de ce plafond pour certains professionnels libéraux.
Ce qui va changer en 2027
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 prévoit une nouvelle réforme du cumul emploi-retraite à compter du 1er janvier 2027 : les règles ne seraient plus fondées sur l'atteinte du taux plein, mais sur un critère d'âge, pour l'ensemble des nouvelles pensions liquidées à partir de cette date.